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財政部四川監管局：圍繞“四點”持續發力 積極開展自主會計監督
2024-10-08 10:12:01
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返回列表ng體育官網入口注冊習在十九屆中央紀委四次全會上發表重要講話，將財會監督作為黨和國家監督體系的重要組成部分，為新時代推進財會監督工作提供了根本遵循。去年中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步加強財會監督工作的意見》（以下簡稱《意見》），四川監管局高度重視，局黨組統籌謀劃，主動出擊，認真落實“強化、聚焦、優化”的要求，在完成財政部“規定動作”的同時，組織精干力量自主開展對屬地重點企業、中介機構日常監管，發現多項重要問題和情況，進一步發揮好“主力軍”“突擊隊”作用，為建立完善財會監督機制提供了重要經驗。
《意見》出臺第一年，四川監管局在對中介機構的日常監管中，將監管重點放在打基礎、建機制上，逐步加強監管提醒、政策宣講、行業調研等事前監管工作。
一是開展摸底調研，現場走訪提醒中介機構加強執業質量。在2023年5月與四川省財政廳聯合對6家會計師事務所開展年度執業質量檢查前摸底調查的基礎上，于當年12月再選取8家會計師事務所開展了集中調研，加之在重點企業現場監管中延伸監管的1家會計師事務所，全年共現場走訪調研了15家會計師事務所。深入了解中介機構執業過程中存在的問題和困難，撰寫了關于國有企業審計費用、新選聘辦法落實、函證新規執行等方面信息材料上報財政部。
二是首次召開四川省中介機構財會監督座談會。2023年7月財政部發布第44號會計信息質量檢查公告后，四川監管局立即響應，第一時間召開四川省中介機構財會監督座談會，系近年來首次。省內45家會計師事務所（分所）、22家資產評估機構的負責人出席，4家中介機構負責人進行了交流發言。通過宣講公告精神，解讀公告涉及的處罰案例，進一步傳遞從嚴監管信號，通過“上下同步、同頻共振”，不斷鞏固擴大財會監督影響力。
二、突出監管重點，充分運用財會監督成果，自主開展會計信息質量現場監管工作
一是從思路上打破“內部邊界”，充分運用財會監督成果自主延伸開展監管。2023年9月，根據前期地方財經紀律專項整治發現的涉及部分重點企業的問題線索，以會計監督為切入點，延伸對相關重點企業開展自主現場監管。
二是從方式上采用“由所到企”穿透式監管，提升監管效能。從承接該企業審計業務的會計師事務所入手，通過調閱審計工作底稿等相關資料，對其執業質量進行分析，進一步挖掘該企業的其他問題線索。
三是從內容上聚焦國家財稅、財務和會計法規政策的貫徹執行，重點著眼目前存在問題較多的領域。部分重點事項一直追溯至企業成立之初，并進一步延伸監督其主要子公司的會計信息質量，監督成效顯著。結合發現問題，督促相關企業開展問題整改，加強內部管理，提升會計信息質量，同時也掌握了一批國有企業的趨向性、普遍性問題，為今后開展針對性監管提供指引。
為進一步加強在川上市公司的會計日常監管，將財會監督抓在日常，推動監管環節前移，2024年四川監管局探索開展在川上市公司年報審閱分析工作。
一是抽取部分上市公司開展年報審閱分析。1-3月，四川監管局在已披露2023年年報的上市公司中，根據多類指標、跡象重點抽取了39家上市公司年報進行審閱分析。分析發現部分上市公司會計準則執行方面可能存在問題。
二是探索運用年報審閱分析成果強化監管質效。對分析發現的問題，按照問題類別建立線索臺賬，并將在下一步工作中，通過約談中介機構或現場監管等方式核實疑點線索，督促企業緊抓問題整改，督促中介機構提升執業質量。
四、圍繞政策熱點，開展重點企業財稅政策執行情況調研，拓展日常會計監督覆蓋面
2024年4月，根據習關于新質生產力的重要論述，結合四川經濟發展實際情況，圍繞“新質生產力、傳統優勢產業”，四川監管局選取新能源產業、傳統優勢產業等8家地區龍頭企業開展財稅政策執行情況調研。
一方面，以企業會計信息質量為調研重點，針對企業內部控制、財務會計準則、財稅政策執行等方面進行深入調研分析。
另一方面，通過了解企業生產經營狀況，對其財務管理、會計核算和經營管理等各方面進行綜合分析，研究不同核算模式為企業管理帶來的利弊。通過此類日常監管調研，及時反映市場主體會計信息狀況，提示潛在問題，督促整改規范，切實服務地方經濟高質量發展。
原標題：《財政部四川監管局：圍繞“四點”持續發力 積極開展自主會計監督》
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